Налог на добавленную стоимость в Китае в 2026 году

Дата публикации: 18 февраля 2026

Если вы закупаетесь в Китае для России или других стран, НДС внутри Китая напрямую влияет на:

исходную цену от фабрики
возможность поставщика делать скидку
перечень документов, которые вы получите для возврата или подтверждения налогов дома

С 1 января 2026 года в Китае начал действовать полноценный закон о налоге на добавленную стоимость. Он закрепил систему ставок, порядок вычетов и общий подход к контролю за НДС. При этом базовая трехуровневая структура ставок сохранилась, а для малого бизнеса продлили льготный режим.

Ниже разберем, как устроен НДС в Китае на 2026 год и что это значит для импортера.

Что такое НДС простым языком

НДС берут не со всей цены товара, а только с добавленной стоимости на каждом этапе:

фабрика покупает сырье
производит из него готовый товар
продает дальше дороже

Налоговая база — разница между ценой покупки и ценой продажи.

Для бизнеса внутри Китая НДС почти всегда встроен в цену. Покупатель платит его в составе стоимости товара, а компания отражает сумму в счетах и отчитывается перед налоговой.

Для вас, как иностранного покупателя, важен другой вопрос:

платит ли китайский поставщик НДС с этой сделки
имеет ли он право на возврат НДС при экспорте

От этого зависит конечная закупочная цена и набор документов.

Роль НДС в экономике Китая

Для Китая НДС — главный источник налоговых доходов, почти 40 процентов поступлений бюджета.

Через настройки ставок и льгот государство:

пополняет бюджет на инфраструктуру, медицину, образование
поддерживает отдельные отрасли и инновации
поощряет экспорт через нулевую ставку и возврат налога для экспортеров

По сути, НДС — одновременно и касса, и рычаг управления экономикой.

Ставки НДС в Китае на 2026 год

Ставка НДС	Основное применение	Примеры
13 %	Базовая ставка для большинства товаров и импорта	Производство, опт и розница, промышленное оборудование, основной товарный экспорт
9 %	Услуги реального сектора и часть операций с недвижимостью	Транспорт и логистика, почта, коммунальные услуги, строительство, продажа недвижимости, печатная продукция
6 %	Современные услуги, нематериальные активы и права	Консалтинг, IT и цифровые сервисы, финансы, лицензии, разработка и передача технологий
0 %	Отдельные экспортные операции и международные услуги	Экспорт товаров с правом возврата входного НДС, отдельные трансграничные услуги
Освобождение	Социальные и льготные категории, которые не облагаются НДС	Отдельные медицинские, образовательные и социальные услуги, специальные перечни товаров

Для общих налогоплательщиков в 2026 году действует три основных ставки.

13 процентов

большинство товаров и импорт
классическое производство, оптовая и розничная продажа, часть промышленного оборудования

9 процентов

транспортные услуги, логистика, почта
коммунальные услуги, часть строительства, продажа недвижимости
издание печатной продукции, часть культурных проектов

6 процентов

современные услуги: консалтинг, IT, финансы, лицензии, услуги по разработке и передаче технологий

Отдельно есть:

нулевая ставка для части экспортных операций и международных услуг
освобождения для отдельных категорий товаров и социальных услуг

Для малых налогоплательщиков действует упрощенный режим:

базовая ставка по закону — 3 процента
фактически до конца 2027 года для поддержки малого бизнеса сбор снижен до 1 процента на большинстве операций

Малые плательщики не могут вычитать входной НДС. Для вас это важный маркер: если поставщик малый, он чаще всего не делает налоговый вычет и имеет меньший запас для скидок при экспорте.

Параметр	Общий плательщик НДС	Малый плательщик НДС
Режим налогообложения	Полный учет НДС, классический «общий» режим	Упрощенный режим без полноценного учета входного НДС
Базовая ставка по закону	13 / 9 / 6 %, в зависимости от вида операций	3 % единая ставка для большинства операций
Фактическая ставка в 2026–2027	Работа по стандартным ставкам 13 / 9 / 6 %	Льготный сбор сниженный до 1 % для малого бизнеса
Право на вычет входного НДС	Есть: входной НДС по сырью и услугам можно принимать к вычету	Нет: входной НДС не вычитается и включается в себестоимость
Экспорт и возврат НДС	Может применять нулевую ставку и получать возврат входного НДС при экспорте	Возможности возврата сильно ограничены или отсутствуют
Потенциал для скидок при экспорте	Выше: часть возврата НДС можно заложить в скидку иностранному покупателю	Ниже: без вычета и возврата меньше пространства для снижения цены
Риски для импортера	Критична корректная документация: ошибка может лишить поставщика вычета и скидки для вас	Меньше бюрократии, но выше риск завышенной цены и отсутствия экспортного опыта

Экспорт и возврат НДС: что изменилось к 2026 году

Классическая схема для экспортера:

При внутренней продаже компания начисляет НДС по ставке 13, 9 или 6 процентов.
При экспорте по разрешенным позициям применяется нулевая ставка.
Экспортер может вернуть ранее уплаченный входной НДС по сырью и комплектующим, если все документы оформлены корректно.

Это и есть тот самый экспортный возврат, из которого часто формируется часть скидки для зарубежного клиента.

Но с 2025–2026 годов Китай точечно ужесточает систему возвратов по отдельным отраслям. Например:

с апреля 2026 года отменяются возвраты НДС по ряду фотогальванических товаров, а по аккумуляторам ставка возврата поэтапно снижается до полного обнуления к 2027 году.

То есть по товарам из чувствительных отраслей рассчитывать на стандартный возврат НДС уже нельзя — это нужно учитывать при переговорах о цене.

Коротко о реформе и новом законе 2026 года

До девяностых в Китае работал в основном налог с продаж. Полноценная система НДС была оформлена реформой 1994 года, а затем постепенно расширялась на сферу услуг, пока в 2016 году не заменила собой старый налог на бизнес.

В 2024 году был принят новый закон о НДС, который вступил в силу с 1 января 2026 года.

Что это поменяло:

закрепили в законе трехуровневую структуру ставок 13, 9 и 6 процентов
уточнили, какие операции считаются облагаемыми, а какие нет
прописали правила вычета входного налога и работы с электронными счетами-фактурами
ввели норму против злоупотреблений, когда компании искусственно дробят сделки или искажают базу

Для импортера это означает главное: документация и прозрачность операций стали еще важнее. Ошибка в контракте, инвойсе или коде товара может стоить поставщику права на вычет, а вам — части скидки.

Как китайский НДС влияет на закупки для России

Российский НДС на импорт по-прежнему 20 процентов, и он считается уже на вашей таможне. Китайский НДС здесь влияет косвенно — через закупочную цену.

Рассмотрим связку:

Фабрика продает товар на внутреннем рынке с НДС 13 процентов.
При экспорте она может применять нулевую ставку и вычет входного НДС, если выполняет требования.
Когда поставщик работает по экспортной схеме, у него есть пространство дать вам цену ниже внутренней, но взамен он жестко требует документы и сроки.

Дальше включается российская часть:

таможенная стоимость, допустим, 100 000 рублей
пошлина, допустим, 10 процентов — еще 10 000
база для НДС в РФ — 110 000
НДС 20 процентов — 22 000

Итого таможенные платежи 32 000 рублей.

То есть:

в Китае важно, чтобы поставщик корректно провел экспорт и смог получить свой возврат
в России важно, чтобы у вас был полный пакет документов для таможни и учета НДС

Что нужно контролировать предпринимателю

1. Статус поставщика

общий плательщик или малый
какую ставку НДС он применяет по вашей товарной группе
есть ли у него опыт экспорта и возврата НДС по этому коду ТН ВЭД

От этого напрямую зависит цена и набор документов.

2. Корректные условия сделки

четкий код товара по китайской классификации и по российскому ТН ВЭД
корректные Incoterms
прописанные в контракте условия экспорта и валюты

Чем меньше серых зон, тем проще поставщику оформить возврат, а вам — пройти таможню.

3. Документы по НДС в Китае

Для возврата НДС китайской стороне нужны:

экспортная декларация
электронный инвойс с указанием ставки и суммы НДС
контракт и подтверждение оплаты

Если поставщик халатно относится к этим документам, он может вообще не получить возврат и попытается компенсировать это за ваш счет при следующей партии.

4. Российская часть

заранее просчитывайте таможенную стоимость и пошлину
соблюдайте сроки подачи деклараций
ведите аккуратный учет импортного НДС в своей системе

Блок контроля	Что проверять по факту	Зачем это нужно
Статус поставщика	Является ли компания общим или малым плательщиком НДС, какие ставки применяет по вашей группе товара, есть ли у нее опыт экспортных поставок и возврата НДС по нужному коду	От этого зависят закупочная цена, потенциал скидки и возможность оформить корректный пакет документов по НДС
Условия сделки	Точный код товара в китайской классификации и в российском ТН ВЭД, выбранные Incoterms, валюта контракта, прописанные условия экспорта и поставки	Корректные условия позволяют поставщику оформить экспорт и вычет НДС, а вам — пройти таможню без лишних вопросов
Документы по НДС в Китае	Наличие экспортной декларации, электронного инвойса с указанием ставки и суммы НДС, контракта и подтверждений оплаты, совпадение данных во всех документах	Без полного пакета поставщик может потерять право на возврат НДС и компенсировать это за ваш счет при формировании цены
Российская часть	Корректный расчет таможенной стоимости и пошлин, своевременная подача деклараций, аккуратное отражение импортного НДС в учете и первичных документах	Позволяет без проблем принять НДС к вычету в России, избежать штрафов и спорных ситуаций с таможней и налоговой
Организация процесса	Наличие настроенной учетной системы, регламентов по работе с импортом, консультаций с налоговыми и таможенными специалистами по новым товарам и схемам поставок	Снижает вероятность ошибок в документах и расчетах, которые могут стоить до 10 % стоимости партии и заблокировать возврат НДС

Практические советы

Работайте с поставщиками, у которых экспорт и возврат НДС поставлены на поток. Они заранее понимают, сколько смогут вернуть, и готовы предметно говорить о цене.
Избегайте схем с занижением инвойсов. В краткосрочной перспективе это может уменьшить пошлины, но убивает ваш же вычет НДС в России и увеличивает риски.
Автоматизируйте учет. Любая регулярная работа с импортом без нормальной учетной системы превращается в хаос.
Держите под рукой специалиста по налогам и таможне — своего или внешнего. Особенно когда речь идет о новом товаре или смене схемы поставки.

НДС в Китае в 2026 году стал более формализованным и понятным, но и требования к документам выросли. Ошибка в одном пункте может стоить десяти процентов стоимости партии.

А-Сфера берет на себя: